Todas las empresas cuentan con cierto grado de discrecionalidad a la hora de determinar cuándo se otorgarán las opciones sobre acciones. En la mayoría de los casos, el precio de las opciones de los empleados vendrá determinado por el precio de mercado de la acción subyacente el día en que se otorgaron. Sin embargo, algunas empresas optan por opciones retroactivas, lo que significa que la fecha de concesión será diferente de la fecha en que la opción se otorgó realmente. Si bien las opciones sobre acciones retroactivas no son técnicamente contrarias a la ley, pueden dar lugar a otras acciones que se consideran fraudulentas. Para asegurarte de que tu empresa no esté actuando de manera ilegal, contacta a un abogado con experiencia en delitos de cuello blanco que pueda asesorarte.
Prácticas legales retroactivas
La retrocesión de los derechos de opción no es necesariamente ilegal. De hecho, siempre y cuando las empresas tomen las siguientes medidas, deberían poder evitar ser procesadas por la retrocesión de opciones:
- Evita crear documentos
- Aprobar y difundir la práctica entre las partes interesadas
- Opciones sobre acciones de acuerdo con el plan de opciones sobre acciones
- Cumplir con los procedimientos fiscales correspondientes
- Contabilidad y divulgación de la práctica de la presentación de informes financieros
Cuando no se cumplan estas condiciones, las empresas podrían enfrentarse a cargos por fraude y evasión fiscal que pueden acarrear graves consecuencias, incluyendo penas de cárcel.
Cuestiones legales
Las empresas que otorgan opciones sobre acciones de manera retroactiva suelen ser sospechosas de contar también con procedimientos de divulgación y controles internos inadecuados, especialmente si se presentan informes de compensación inadecuados ante la SEC. La falta de procedimientos correctos también puede dar lugar a acusaciones de fraude fiscal. Esto se debe a que las opciones que se otorgan a un valor inferior al valor justo de mercado no califican como medidas de incentivo y, por lo tanto, están sujetas a impuestos sobre la renta y otros requisitos de retención cuando finalmente se ejercen. Además, cuando las opciones se otorgan a un valor inferior al valor justo de mercado —ya sea porque se han aplicado de manera retroactiva o porque no se obtuvo la aprobación de la junta directiva—, las empresas podrían enfrentar sanciones por violar los términos de su propio plan de opciones. Esto, además, llevaría a la invalidación de las propias opciones.
Las empresas que no cumplan con estos procedimientos tributarios podrían ser acusadas de fraude fiscal o evasión fiscal y se enfrentarían a multas y a la restitución de los fondos, mientras que los funcionarios podrían incurrir en responsabilidad penal, especialmente si existen acusaciones de falsificación de documentos financieros. Quienes sean acusados de violar la Ley de Valores, por ejemplo, pueden ser condenados a cinco años de prisión y a una multa de $ 10,000 si son declarados culpables. Sin embargo, antes de que una persona pueda ser condenada, los fiscales deberán demostrar que el acusado actuó de manera deliberada, lo que generalmente se entiende como que el acusado sabía que su conducta era incorrecta.
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Los derechos de acción retroactiva, aunque técnicamente no son ilegales, pueden dar lugar a otros cargos por delitos de cuello blanco. Por lo tanto, si su empresa está aplicando actualmente una práctica de retroactividad o si ya ha sido acusado de un delito relacionado con el fraude, por favor póngase en contacto con Jeffrey S. Weiner, PA, Abogados de Defensa Penal en 305-670-9919 para hablar sobre su caso con un abogado especializado en delitos de cuello blanco de Miami.
